傳統的個人退休賬戶（IRA）旨在成為您未來的免稅投資。但有極限。如果您與您的配偶都不是雇主贊助計劃的積極參與者，例如401（k），您可以宣稱全部扣除年度最大允許捐款.1

但是，如果您或您的配偶是活動參與者在另一個計劃中，您的資格扣除您的貢獻是由您在所得稅中報告的修改後的調整後收入（MAGI）確定。

由於規則因各種類型的雇主贊助的退休計劃而異，這可能是棘手的。

確定活動狀態

如果您被視為活動參與者，您的雇主應通過檢查“退休”框來在表單W-2上表明這一點。發生管理錯誤，所以即使應該是何時也沒有檢查此框。要了解規則，這是有幫助的，所以您不必依賴雇主的記錄保存。

以下是有關不同類型的雇主退休計劃的有效參與狀態的規則。

定義的-受益計劃

如果您有資格參加納稅年度的裁定福利計劃，您將被視為那年積極參與者。這就是如此，即使您拒絕參與計劃，未能對計劃進行強制性貢獻，或者未能履行今年計劃中累計福利所需的最低服務。

貨幣購買養老金和目標福利計劃

對於賺錢養老金和目標福利計劃，您將被視為積極參與者，在此期間您對這些計劃的貢獻適用。無論您的貢獻實際存入您的帳戶，這都是如此。

例如，假設您的雇主贊助商品購買養老金計劃，並且需要為每年貢獻10％的符合條件的賠償金。您的雇主直到其稅收歸檔截止日期，包括擴展，以存入特定年份的捐款。因此，如果2021年的2020年捐款，您被認為是2020年納稅年度的積極參與者，這是貢獻所適用的一年。

利潤共享計劃和SEPIRA

這些計劃是由貢獻的自由裁量性的定義。即使捐款適用於上一年，員工將被認為是積極的捐款，即使捐款的捐款實際存入僱員賬戶。這一規則的原因是雇主通常不可能保證對這些特定年份的這些計劃的貢獻。

為了證明，讓我們說雇主贊助盈利共享計劃，其中貢獻2019年稅收年度的符合條件賠償的10％。但捐款於2020年存入。員工被認為是2020年的積極參與者，其中捐款實際存入其賬戶的年份。

401（k）和403（b）計劃

如果您為401（k）或403（b）計劃進行薪水轉移捐款，您將被視為您的薪水推遲捐款適用的年度積極參與者。

如果您有資格製定薪水延期捐款，但選擇不應，您不會被視為那一年的積極參與者。

自願或強制貢獻

您將被視為您製作Vol的任何一年的積極參與者NTARY或強制性捐款對符合條件的雇主贊助退休計劃。

歸屬狀態不會影響狀態

根據計劃規定，您可能不會立即歸屬於您從雇主收到的年度捐款中。但是您的歸屬狀態不會改變您是否是積極參與者。即使您在稍後的日期留下那位雇主，您喪留不歸屬捐款，您仍然被認為是適用年份的積極參與者。

例如，ABC公司為2019年納稅年度捐贈10％的員工賠償金錢購買養老金計劃。根據ABC貨幣購買養老金計劃的規定，僱員的捐款100％在工作三年後歸屬。在此之前沒有歸屬。

讓我們說，經過兩年的就業後，簡留下了一家新公司的ABC公司。因為簡在歸於任何既得餘額之前，她必須喪失在ABC公司的購買款項賬戶所捐款。但是，Jane仍然被認為是2019年納稅年度的積極參與者，因為對她的賺錢養老金賬戶進行了所需的貢獻。

貢獻年齡的變化由於安全動作

在2020年1月初，前總統特朗普簽署了每個社區的退休加強（安全）法案。在安全行為之前，您無法為您達到70歲或以後的年齡段或以後的傳統IRA作出貢獻。

現在，對於2020年開始的稅收年來，您可以在70½歲以上進行貢獻，這意味著不再有貢獻傳統IRA的年齡限制。該法案不會改變羅斯IRA貢獻的年齡限制，因為沒有這種限制

底線

如果您和/或您的配偶是一年的積極參與者，您可能需要執行計算以確定您是否能夠扣除當年的IRA貢獻。如果您無法扣除全額金額，則可能能夠扣除一部分，具體取決於您的MAGI.4

在IRS公開590中解釋了該公式。最終，您可能希望諮詢您的稅務專業人員以獲得援助，以確定您的IRA貢獻是否可扣除。