聲稱依賴您的納稅申報表會在稅收方面取得所有差異。在納稅申報表中添加依賴會增加您可以申請的豁免金額，從而降低您的應稅收入和您的稅費。

擁有家屬還符合納稅人獲得稅收利益，例如兒童和依賴護理信貸和家庭申請部位負責人。

在聲稱某人作為依賴於納稅申報表之前，您必須確保該人符合依賴的所有內部收入服務（IRS）要求.1

誰是依賴的？

依賴通常被定義為您在經濟上或其他方面照顧的人。依賴可能是一個孩子，親戚甚至是朋友。但是，對於稅務目的，不是每個人都照顧符合依賴的人。

美國國稅局提出了一些規則，以幫助您確定一個合格的孩子或親戚是誰。在本文中，我們將通過這些規則。

限定子項的規則，如依賴者

根據美國國稅局，孩子的統一定義是一個自然的孩子，一個採納的孩子，繼承人或符合條件的寄養孩子.2除了滿足這個定義之外，誰被聲稱作為合格兒童的依賴者必須滿足所有人以下四種測試：

• 關係測試：資格化的孩子可以是兄弟姐妹，一個地段或後代（例如孫子）以及上面提到的其他關係。2
• 居留試驗：一個合格的孩子必須擁有與納稅人的相同住宿，超過一年以上。臨時缺席存在例外。如果由於監護，學校，疾病，軍事責任或商業，兒童仍然會達到居住試驗，那麼居住的兒童。3
• 年齡測試：合格的孩子必須在19歲時或24歲以下的孩子和全日制學生至少五歲一年中的幾個月。永久和完全禁用的人沒有年齡限制。4
• 支持測試：被聲稱作為尊貴者的個人不得超過他們自己支持的一半以上。如果您試圖申請有工作並部分照顧自己的個人，您必須確保您可以證明這一點。5

資格化子程測試和各種信用

這四個測試是合格兒童的基本測試，但是，根據您嘗試索賠的稅收抵免，必須滿足其他測試：

• 依賴豁免和家庭頭部申請狀態：個人聲稱為依賴除了另外兩個之外，UST還符合四個基本測試：
• 公民驗證：依賴豁免的合格兒童必須是美國公民，美國國家，或美國，加拿大或墨西哥的居民。6
• 聯合返回測試：如果依賴於與配偶的聯合回歸，那麼依賴者將不算為合格的孩子。此規則的唯一例外是如果依賴和配偶不需要提交稅，並且只能得到退款。7
• 兒童和依賴護理信用：作為依賴者所聲稱的個人必須符合四個基本測試，但涉及年齡測試時會發生修改。對於孩子和依賴護理信貸，除非個人永久或完全殘疾，否則依賴必須在13歲以下。8
• 兒童稅收抵免：孩子是您的資格稅收抵免如果符合年齡考驗以外的四個基本測試：孩子必須在17歲以下，必須是聲稱為您的依賴。9
• 賺取的收入信貸（Eic）：eic的合格兒童必須僅滿足三個基本依賴試驗：關係，年齡和居留性測試。除了滿足這三項基本測試外，孩子還必須與您一起生活在美國超過一年以上。10

用於確定合格子的綁定規則

如果兒童作為兩個納稅人的資格挑解兒童有資格的情況，國際國稅局開發的以下綁架規則應用於確定哪些納稅人聲稱稅收福利：

• 當兩個納稅人無法確定誰將申請孩子時，孩子將成為父母的資格賽。
• 如果兩個納稅人都是孩子的父母，他們不會提交聯合回報，那麼可以宣稱孩子的父母將成為孩子在“年內最長的時間段”中的父母。
• 如果事實證明，孩子們與父母雙方都有相同的時間，父母具有最高調整後的總收入（AGI）可以申請稅收福利。
• 如果沒有納稅人是兒童的父母，則擁有最高AGI的納稅人可以避免好處。11

資格化親屬的規則

有些家屬不會陷入合格兒童的類別，但可能會符合美國國稅局設定的其他標準和測試，這使您能夠獲得某些稅收抵免。除聯合返回和公民身份測試外，合格的親屬還必須滿足以下四個規則：

• 資格化子程測試：是一個合格的親戚，個人不能成為其他任何人的合格孩子。換句話說，如果他們沒有，那麼依賴於依賴權，如果他們沒有，則符合您或其他納稅人的合格兒童測試。
• 關係測試：資格化相對可以是孩子的兒童或後裔，兄弟姐妹，兄弟姐妹，兄弟姐妹的後裔，父母或父母的父母（a祖父母，曾祖父母等），叔叔或阿姨，一個岳父或婆婆，或者在整年內與納稅人一起生活的人，無論個人是否與之相關納稅人，只要納稅人和個人之間的關係並沒有違反當地法律。
• 總收入測試：依賴的收入不能高於一定數量。對於2020年和2021年的稅收，這一金額為4,300美元。
• 支持測試：對於依賴於資格的親屬，納稅人必須提供超過一半的支持。注意符合條件相關的支持測試與合格兒童之間的差異。對於一個合格的孩子，納稅人必須證明依賴（孩子）提供了一半或不到一半的支持;對於合格的親戚來說，納稅人必須證明納稅人提供超過一半的受撫養人的支持。12

底線

如果你的撫養情況並不簡單，確定個人是否是合格的孩子或相對可能會令人困惑。如果您無法確定某人是否有資格符合您的依賴項，請在1-800-829-1040中聯繫IRS或致電當地IRSOffice.13