如果您已婚並提交聯合納稅申報表，您的聯邦稅率可能低於未婚人員。這只是美國稅法所撰寫的方式的一個例子，以提供比其他人收到的福利更大的福利。退休計劃也是如此，為那些綁了結的人提供了幾個津貼。這些福利對於非工作的配偶尤為重要，他們以不太經濟明顯的方式支持婚姻，例如跑戶和撫養子女。

用於非工作配偶的股票IRA

配偶IRA只是已婚夫婦使用的典型羅斯或傳統的IRA。請注意，這些不是聯合賬戶。每個IRA都以個人配偶的名義建立。對於2020年和2021年，使用配偶IRA戰略允許夫妻聯合聯合申請，每年向IRA貢獻12,000美元（每個人6,000美元）-如果他們50歲或以上，則為14,000美元（每股7,000美元）追趕貢獻提供.1

為IRA做出貢獻的資格要求之一是您必須具有應稅賠償金。但已婚個體有一個例外，沒有應稅賠償金，返回聯合納稅申報表，配偶繳納稅收收入。允許有應稅賠償的配偶為非工作配偶的IRA作出貢獻，只要他們至少贏得了他們為其配偶（及其自己）的伊拉伊州貢獻的收入

對受益人指定的控制

退休賬戶所有者通常可以將任何一方指定為退休賬戶的受益人。但在某些情況下，如果賬戶所有者已婚，他們的配偶必須同意指定如果配偶不是退休賬戶的唯一主要受益人。這確保您的配偶不會指定其他別人，而不批准將從退休賬戶中獲得死亡福利。

合格計劃受益人要求

如果您的配偶在合格的計劃賬戶中有資產，例如401（k），則需要d簽署您作為唯一的主要受益人。規劃管理員一般不會接受受益人指定，除非配偶是唯一的主要受益人或同意候補指定，並且該同意必須得到公證人或計劃代表的目睹

社區財產國家的受益人名稱

社區財產通常被定義為婚姻期間收購的財產。如果IRA所有者在社區財產狀態下生活，通常需要配偶同意，如果IRA所有者指定任何配偶以外的任何締約方作為IRA的主要受益人。亞利桑那州，加利福尼亞州，愛達荷，路易斯安那州，內華達州，新墨西哥州，德克薩斯州，華盛頓和威斯康星州是社區財產國家.4阿拉斯加有一個選擇退稅法，使居民能夠處理這種方式.5扣稅授權書，了解以下規則是否也適用於您所在的州：

• 如果您居住在社區屬性狀態，您計劃結婚並不想將您的新配偶指定為您的婚前IRA的受益人，您可能希望保留您的婚前和婚後IRA資產分開。
• 繼承的IRA通常沒有被定義為社區財產，並且可能不需要配偶同意，以指定與主要受益者以外的配偶以外的人。

在沒有配偶同意的情況下防止分佈

通常，退休計劃參與者在沒有配偶的知識的情況下消耗退休資產。這可能是一個毀滅性的啟示，配偶依靠這些資金來融資這對夫婦的退休年。如果資產處於界定的福利，目標福利或金錢購買養老金計劃，則不會出現在沒有配偶知識的情況下發生這些資產，因為它們通常需要以合格的聯合和倖存者的形式分發年金（QJSA），除非參與者和配偶以書面形式同意以另一種形式接收分配

例外適用於從計劃分發所需的資產，包括過剩的捐款，所需的最低分配以及可以在沒有參與者同意的情況下兌現的金額。在大多數情況下，如果在計劃下的累計餘額為5,000美元或更低，則可以兌現，未經參與者的同意，可以兌現.6

雖然QJSA規則始終適用於所有定義的福利，目標福利和金錢購買養老金計劃，但這不是盈利共享和401（k）計劃的情況。相反，QJSA規則才適用於這些計劃，僅當計劃旨在包含這些選項時才適用於這些計劃。一些利潤共享和401（k）計劃文件（如原型）旨在允許雇主選舉他們是否希望計劃受到QJSA規則的影響.7

將繼承的資產視為您自己的

如果您繼承了退休計劃資產，您的分銷選擇通常如下：

如果退休帳戶所有者在所需的開始日期（RBD）之前死亡：

• 在您的預期壽期分發資產。（注意：如果退休賬戶有多個受益者，則使用最古老的受益人的預期壽命，除非資產在業主死亡年度之後的一年12月31日將資產分成單獨的賬戶。如果分裂發生在那時，每個受益人都可以使用他或她自己的預期壽命。）分配必須在退休賬戶所有者死亡年度之後到今年12月31日開始。
• 根據五年規則分發資產。
• 加速以上任一達到的分佈，以在一次性支付中分發整個餘額。8

如果退休賬戶所有者在RBD上或之後死亡：

• 將資產分發給您的預期壽命或死者的預期壽命，以較長者為準。
• 加速分佈到在一次性支付中分發整個餘額。8

如果您是已故退休賬戶所有者的配偶受益人，則可以使用上述選項，但您還提供以下選項：

如果退休賬戶所有者在RBD之前死亡：

• 如果您選擇在您的預期壽命中分發資產，您無需開始分發，直到死者達到70歲以上的年齡，讓他或她住在一起。
• 您可以將金額滾到您自己的IRA或其他符合條件的退休計劃，不需要開始DIS核絲直到你達到72歲。在這種情況下，分佈將基於統一的壽命表，這假設您有一個受益人而不是10年以上您的初級，或者聯合預期壽命表如果您傾回超過10年的人比你年輕。您可以在IRS出版物590-B中找到這些預期壽命表。8

如果退休賬戶所有者在RBD上或之後死亡：

• 您可以將金額滾到您自己的IRA或其他符合條件的退休計劃，並且不需要開始分發，直到您達到72歲。類似於上述情況，您將能夠使用統一或聯合表來計算您的RMD金額。8

底線

本文中討論的大多數好處都是為了保護配偶，包括那些沒有經常工作的人，而是提供其他形式的家庭支持，而另一個配偶在創收工作中工作。如果您不在付費工作中工作並希望為您的IRA資助，請考慮使用您的配偶收入作為您的應稅賠償。此外，如果您是合格的計劃參與者或IRA所有者，請與您的計劃管理員核實，以確定您是否需要獲得配偶的同意以進行分配和貸款。此外，如果您決定將其他人指定為IRA的主要受益者，請諮詢您的IRA託管人以確定您是否需要配偶的同意。