在建立個人退休賬戶（IRA）後，您將努力實現最佳回報，以確保退休舒適。但是，您可以做些什麼。禁止某些交易，您必須謹慎行事。

缺乏關於這些禁止的交易的知識可能導致嚴重的稅務後果，包括懲罰和對IRA有利稅收處理的損失。為了協助愛國家組織持有人，內部收入服務（IRS）提供了禁止的交易清單，即退還儲蓄者應該避免.1這裡我們進一步審查規則。

什麼是禁止的交易？

禁止的交易是IRA所有者，受益人或任何“取消資格的人員使用IRA資產的不當使用.2所取消資格的人包括：

• 任何家庭成員，如配偶，祖先，線性後代或其配偶
• 為IRA的受託人
• 任何有酌情權威或控制您的IRA資產的人


• 任何為您的IRA提供費用的投資建議的人

任何有酌情權威或管理IRA2的人

禁止的事務示例

以下是禁止IRA交易的例子：

1.從您的計劃中藉錢

許多合格的計劃為參與者提供貸款，但這些參與者在其中必須使用利息償還貸款。另一方面，禁止向任何締約方提供貸款，包括IRA所有者和任何廢棄資格人.2

借款不是o與合法和允許的投資相混淆，例如私募。儘管如此，必須謹慎行事，以確保資金沒有被取消資格投資。例如，如果您的配偶開始租賃業務，他們可能需要投資者提供初創資本。雖然您可以使用您的常規儲蓄投資業務，但您不能使用您的IRA資產，因為您的配偶是一個被取消資格的人。如果業主主人不是被取消資格的人，則可以允許投資。

2.將屬性銷售給您的計劃

如果您將該物業銷售給IRA，則銷售是禁止的交易.2

3.使用IRA作為貸款的安全性

您不允許使用您的IRA作為貸款的抵押品，因為您承諾作為安全的金額將被認為是IRS的分佈

4.購買個人使用

使用IRA資產購買您的個人用途的物業被認為是不當使用IRA資產，並可能導致伊拉伊州的取消資格

禁止事務結果

一般而言，涉及禁止交易的IRA資產被視為在交易發生的一年的第一天分發。這意味著必須將資產添加到IRA所有者的收入中，如果IRA所有者未滿59歲，則申請早期分配規則

對於涉及將IRA餘額承擔貸款的禁止交易，只有承諾的金額被視為被證明並視為分發.2

由於covid-19

根據冠狀病毒援助，救濟和經濟安全法（CaresAct），由冠狀病毒大流行影響的個體可能從退休賬戶中獲得高達100,000美元，例如401（k），403（b）或Ira，而無需支付10％的早期提款罰款.7

分配必須在2020年。納稅人必須將分配作為收入報告。然而，為了盡量減少稅收負擔，他們可以選擇將其提款撤銷到2020,2021和2022多個報告的同等零件中。例如，每年的收入為90,000美元的分銷。納稅人還可以通過將資金重新存入2022（與60天的標準還款要求與60天的標準還款要求）來避免稅收.78

在收藏網中的投資

一般來說，美國國稅局的少數例外情況是IRA可能持有的資產類型。大多數投資者將購買股票或債券，而那些更接近退休的人可能會尋求銀行存款證明書的安全。由於行政負擔，許多IRA監護人不提供房地產作為投資，但沒有法律阻止他們這樣做.3如果您找到了處理自我指導的IRA賬戶，房地產和其他投資的受託人成為可能。

但是，法律限制了IRAS投資兩種類型的資產：人壽保險和收藏品.3收藏品包括以下內容：

• 藝術品
• 地毯
• 古董
• 金屬（除某些金條外）
• 寶石
• 郵票
• 硬幣（有一些例外）
• 酒精飲料
• 某些其他有形個人屬性3

如果您使用IRA資金投資收藏品，則將金額視為投資年份分配給您。如果您未滿59歲，則申請10％的早期罰款.9

底線

禁止的交易可能對您的退休組合產生了可怕的影響。您應該知道什麼構成禁止的交易和避免後果的步驟。當您建立IRA時，您的受託人應提供披露聲明，該披露聲明將包括有關禁止交易的信息以及任何例外情況，如有疑問，請務必與您的IRA託管人或受託人聯繫。