在投資上賠錢是從不樂於樂趣，但在許多情況下宣布資本損失可能是有效的安慰獎。資本損失對隨後的稅收年度的賺取收入有限，但它們可以完全適用於未來的資本收益。了解資本損失規則的投資者通常可以通過一些簡單的策略來產生有用的扣除。

基礎知識

當然，資本損失與資本收益相反。當安全或投資銷售不到其原始購買價格時，美元的差額量被認為是資本損失。

出於稅務目的，資本損失僅報告有關價值增加的物品。它們不適用於用於個人使用的物品，如汽車（儘管在利潤下的汽車銷售仍然被認為是應稅收入）。

稅務規則

資本損失可作為投資者的納稅申報表扣除，因為資本收益必須報告為收入。與資本收益不同，資本虧損可分為三類：

1. <強大>實現損失在實際銷售資產或投資時發生。
2. 未實現的損失未報告。
3. 可識別的損失是可以在給定年份宣布的損失金額。

任何損失都可以根據同一稅收年度實現的任何資本增益，但只有3,000美元的資本損失可以扣除今年的賺取或其他類型的收入。然後可以將剩餘資本損失在未來數年內扣除高達3,000美元，或者可以使用資本收益來抵消剩餘的上轉金額。

例如，投資者在5月份購買50美元的股票。到8月，股價下跌至30美元。投資者每股未實現損失20美元。他們持有股票到第二年，價格攀升至每股45美元。投資者在這一點上銷售股票，實現每股5美元的損失。他們只能在銷售年份報告損失;他們無法報告上一年的未實現損失。

另一個類別是可識別的收益。雖然必須在當年報告給定年度的所有資本收益，但在某些情況下可以在給定年份宣布的資本損失金額限制。雖然任何損失最終都可以在同一納稅年度實現的任何資本增益，但只有3,000美元的資本損失在給定的year.1educted對賺取或其他類型的收入。

例如，弗蘭克意識到$10,000在2013年他還實現了$30,000的虧損資本收益。他將能夠他對他的增益損失的淨$10,000，但只能抵扣虧損的額外$3,000反對他的其他收入為一年。他可以扣除在$3000名的增量損失的剩餘$17,000名，每年從那時起直到整個金額已經扣除。

但是，如果他意識到在未來一年資本收益，他已用盡這一數額之前，那麼他就可以扣除相對於增益剩餘損失。所以，如果他扣除虧損$3,000，未來兩年，然後實現新台幣$20,000元的增益，他可以扣除針對增益損失的剩餘$11,000留下的只有9000$應稅收益。

它的長邊和短

資本損失做他們的持有期鏡子的資本收益。即持有一年或更小，虧本出售資產或投資，將產生短期資本損失。

在損失超過每年舉行，並出售任何資產的出售，將產生長期的損失。當資本利得和損失報告了納稅申報，納稅人必須先分類，長期和短期之間的所有得失，然後匯總總額為每個四類。

然後長期的收益和損失沖抵對方，同樣是短期的得失進行。然後淨長期收益或損失沖抵淨短期收益或再loss.2這最後的淨數量上的1040表格報告。

例如，弗蘭克從他的股票交易全年以下得失：

• 短期收益：$6000名
• 的長期收益：$4,000個
• 短期虧損：2,000$
• 長期虧損：$5,000
• 淨短期增益/損失：$4,000ST增益（$6,000ST增益-$2,000ST損失）


• 淨長期增益/損失：$1,000個LT損失（$4,000LT增益-$5,000LT損失）


• 最終淨增益/損失：$3,000短期增益（$4,000ST增益-$1,000個LT損失）

同樣，弗蘭克只能扣除與其他類型的收入當年的最終淨短期或長期虧損$3,000，必須發揚所有餘額。

納稅申報

新的稅收形式近期推出。這種形式提供更詳細的信息，國內稅務署（IRS），以便它可以比較，通過券商和投資公司報導損益信息。8949表格現在用於報告淨損益，然後從表單中的最終淨數量被置換成新修訂附表d，然後到1040.3

資本損失策略

雖然投資新手經常死機時，他們的持股價值大幅下降，有經驗的投資者誰了解稅收規則是快清算失敗者，至少在短時間內，產生資本損失。聰明的投資者也知道，資本損失可能將它們保存在比其他一些情況下更多的錢。被用來抵消長期資本收益的資本損失也救不了納稅人的錢為抵消短期收益或其他普通收入的損失。

洗售規則

誰清償其失去職位投資者必須買入相同的安全回來，如果他們要扣除納稅申報丟失之前等待發售日期後至少31天。

如果他們在那個時間之前買回來，損失將根據IRS洗售rule.4這條規則被禁止可能使不切實際的揮發性證券持有人嘗試這種策略，因為證券價格可基本上前再次上漲時間週期已經滿足。

但也有辦法規避在某些情況下，洗售規則。精明的投資者會經常更換仍然滿足他們的投資目標，要么非常相似或多個有前途的替代失去的證券。

例如，誰擁有已重挫可能清算這個控股及購買，在這個部門作為替代投資的ETF生物科技股票的投資者。該基金提供了在有相同程度的流動性作為股票的生物技術領域多樣化。

此外，投資者可以立即購買基金，因為它是一個不同的安全比股票和具有不同的股票代碼。這種策略是因此從洗​​售規則豁免，因為它僅適用於相同的SECUR的銷售和採購關係。

底線

資本損失使投資者能夠通過抵消資本收益和其他形式的收入來應對其納稅申報表至少部分損失。有關資本虧損的更多信息，請將IRS網站www.irs.gov的計劃D指示下載或諮詢您的財務顧問。